La tassa Cadillac faceva parte dell'Affordable Care Act (ACA). Ma era una delle disposizioni più controverse della legge e alla fine fu abrogata - dopo essere stata ritardata due volte - prima ancora che entrasse in vigore.
La tassa Cadillac doveva essere applicata originariamente nel 2018, ma nel dicembre 2015 i legislatori hanno approvato un disegno di legge di spesa omnibus che includeva un ritardo di due anni sulla tassa Cadillac. Poi, all'inizio del 2018, un altro disegno di legge di spesa ha nuovamente ritardato la tassa Cadillac , questa volta fino al 2022.
E alla fine del 2019 è stata emanata una legge sugli stanziamenti che ha ufficialmente abrogato la tassa Cadillac, dopo essere stata approvata con un forte sostegno in entrambe le camere del Congresso.
pixelfit / Getty ImagesCome avrebbe funzionato l'imposta?
La tassa Cadillac è stata progettata per imporre un'accisa del 40% sulla parte dei premi dell'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro al di sopra di un determinato livello di dollari. Il gettito dell'imposta sarebbe stato utilizzato per coprire altre disposizioni ACA, come le sovvenzioni sui premi nelle borse.
Prima che l'imposta fosse abrogata, il Congressional Budget Office aveva stimato che la soglia iniziale al di sopra della quale si applicherebbe l'imposta sui consumi nel 2022 era di $ 11.200 in premi annuali totali per un singolo individuo e di $ 30.100 in premi annuali per la copertura familiare. hanno incluso sia la parte del premio che il dipendente ha pagato (tramite una detrazione dallo stipendio), sia il contributo del datore di lavoro al premio, sia l'importo in dollari sarebbe aumentato con l'inflazione nel tempo.
Quindi immaginiamo che la tassa non sia stata abrogata e sia stata implementata come previsto nel 2022: se il premio annuale del tuo piano di assicurazione sanitaria sponsorizzato dal datore di lavoro fosse stato superiore a tali importi nel 2022, il tuo datore di lavoro dovrebbe pagare un'accisa del 40% sulla quota di premio superiore a tali livelli. Chiaramente, questo aveva lo scopo di incentivare i datori di lavoro a prendere provvedimenti per mantenere i premi totali al di sotto del livello al quale si applica la tassa Cadillac.
Per prospettiva, i premi totali medi nel 2019 per la copertura sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro erano di circa $ 7.200 per un singolo dipendente e $ 20.600 per la copertura familiare.Quindi la maggior parte dei piani sanitari erano ben al di sotto delle soglie previste per il 2022 per la tassa Cadillac. Ma vi è una variazione significativa dei premi da un'area all'altra del paese e i premi sono aumentati abbastanza rapidamente per molti anni. Entrambi questi fattori hanno contribuito alla natura controversa della tassa Cadillac.
In che modo la tassa Cadillac sarebbe stata vantaggiosa?
L'idea alla base della tassa Cadillac era di rendere i piani sanitari di fascia alta meno attraenti per i datori di lavoro e quindi meno comuni. La preoccupazione è che quando le persone hanno piani sanitari che hanno una condivisione dei costi molto ridotta e molti "campanelli e fischietti", potrebbero essere più propensi a sovrautilizzare l'assistenza sanitaria poiché il piano assicurativo, piuttosto che il paziente, sta pagando tutto o quasi. tutto il costo.
E l'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è stata a lungo esclusa dal reddito imponibile. Quindi, quando guardiamo alla retribuzione totale per i dipendenti, inclusi i salari oltre all'assicurazione sanitaria e ad altri benefici, c'è un incentivo per i datori di lavoro a fornire una quota maggiore del risarcimento sotto forma di prestazioni assicurative sanitarie, piuttosto che salari. In combinazione con il costo sempre crescente dell'assistenza sanitaria, quell'incentivo e le preoccupazioni sull'eccessivo utilizzo hanno portato all'inclusione della tassa Cadillac nell'ACA.
L'esclusione fiscale per la copertura sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è la spesa maggiore nell'attuale codice fiscale degli Stati Uniti e gli economisti hanno notato che la tassa Cadillac avrebbe effettivamente limitato l'importo dell'esclusione fiscale, con conseguente riduzione dei costi sanitari.
Inoltre, i piani di fascia alta sono generalmente forniti da datori di lavoro a portata di mano e offerti ai dipendenti che tendono ad essere ampiamente retribuiti in generale. Quindi alcuni politici hanno ritenuto che sarebbe stato utile rendere il sistema sanitario generale più equo se i datori di lavoro che continuavano a offrire questi piani molto generosi pagassero anche un'accisa che aiuterebbe a rendere la copertura e l'assistenza sanitaria più accessibili per le persone che devono acquistare la propria copertura.
Ma è anche importante notare che la variazione geografica dei costi dell'assistenza sanitaria, al contrario della ricchezza dei datori di lavoro e della retribuzione complessiva dei dipendenti, si traduce in piani sanitari più costosi in alcune parti del paese. I critici della tassa Cadillac hanno notato che penalizzerebbe ingiustamente i datori di lavoro con sede in quelle aree. Vari politici hanno proposto modifiche alla tassa Cadillac per affrontare questioni come questa, ma alla fine la tassa è stata eliminata del tutto.
E l'inflazione?
Quando la tassa Cadillac era originariamente prevista per entrare in vigore nel 2018, la soglia del premio al di sopra della quale l'imposta sarebbe stata applicata era di $ 10.200 per la copertura solo per i dipendenti e $ 27.500 per la copertura familiare.
La soglia del premio, al di sopra della quale sarebbe stata applicata la tassa Cadillac, era prevista per aumentare della stessa percentuale della crescita dell'indice dei prezzi al consumo (IPC) ogni anno. Con il ritardo di quattro anni che era già stato implementato prima dell'abrogazione dell'imposta, si prevede che tale soglia sarebbe aumentata di $ 1.000 per la copertura per i soli dipendenti e di quasi $ 3.000 per la copertura familiare (a circa $ 11.200 e $ 30.100, rispettivamente).
Immagina uno scenario in cui la tassa Cadillac non è stata abrogata e un piano sanitario con un premio annuale 2022 di $ 12.000 per un singolo dipendente. La parte del premio superiore a circa $ 11.200 (in altre parole, $ 800) sarebbe stata soggetta alla tassa Cadillac. E mentre tale tassa sarebbe stata addebitata al datore di lavoro, gli economisti generalmente concordano sul fatto che tali costi vengono trasferiti agli iscritti al piano sanitario (attraverso premi più elevati, ad esempio).
Il problema? La spesa sanitaria sta aumentando più velocemente dell'IPC da molto tempo. E sebbene sia possibile che ciò possa cambiare negli anni futuri, la netta possibilità che ciò non significhi che la tassa Cadillac sarebbe potuta diventare una "tassa Chevy", poiché i premi medi avrebbero continuato ad aumentare più velocemente della soglia di premio in cui la Cadillac la tassa sarebbe stata applicata.
Un'analisi della Kaiser Family Foundation del 2019 ha stabilito che un datore di lavoro su cinque che offre copertura sanitaria avrebbe avuto almeno un piano sanitario soggetto alla tassa Cadillac a partire dal 2022 e che avrebbe potuto aumentare a più di uno su tre entro il 2030 (grandi datori di lavoro tipicamente offrono più di un piano, con alcuni piani che hanno benefici più ricchi di altri; un datore di lavoro potrebbe aver avuto alcuni piani sanitari che non erano soggetti alla tassa Cadillac, ma altri lo erano).
È importante capire che questa analisi si applicava ai datori di lavoro piuttosto che ai dipendenti. Secondo il Congressional Budget Office, circa il 15% dei lavoratori coperti era in piani che avrebbero dovuto essere soggetti all'imposta nel 2022, ma che avrebbero potuto crescere fino al 25% entro il 2028.
Anche se oggi è abbastanza raro avere un piano di assicurazione sanitaria con un premio annuale superiore a $ 11.200 per una singola persona o $ 30.100 per una famiglia, potrebbe NON essere raro avere un piano sanitario che raggiunga tali importi (aumentati dal CPI) nel 2030 o 2035, se i premi dell'assicurazione sanitaria continuano ad aumentare molto più rapidamente del CPI.
Il modo in cui è stata progettata la tassa Cadillac, un numero crescente di piani sarebbe stato soggetto alle accise ogni anno, supponendo che la crescita dei premi continui a superare l'inflazione complessiva. E alla fine, i piani ordinari (al contrario dei piani di fascia alta) sarebbero stati influenzati.
In che modo la tassa Cadillac avrebbe influito sui benefici per i dipendenti
La tassa Cadillac è stata abrogata prima che fosse mai applicata. Ma il consenso generale era che i datori di lavoro avrebbero cercato di evitare di pagarlo, e quindi avrebbero lavorato per strutturare i loro piani sanitari in modo che i premi annuali totali rimanessero al di sotto della soglia fiscale Cadillac.
Il modo più ovvio per farlo sarebbe stato quello di aumentare la condivisione dei costi sul piano, tramite franchigie più elevate, copays e massimi out-of-pocket (entro i vincoli massimi out-of-pocket richiesti dall'ACA). Ovviamente, ciò avrebbe affrontato il problema per cui era stata progettata la tassa Cadillac, poiché l'intera idea era quella di allontanarsi dai piani che coprivano tutti o quasi i costi sanitari di un iscritto, nel tentativo di garantire che le persone non lo fossero. t sovrautilizzare l'assistenza sanitaria.
E anche se questo sarebbe stato un risultato probabile, il problema è che quando i costi vivi aumentano, le persone tendono a ridurre non solo l'assistenza sanitaria non necessariama anche sull'assistenza sanitaria necessaria. A lungo termine, ciò può provocare condizioni croniche non ben controllate e costi sanitari più alti di quanto sarebbero stati se le cure non fossero state evitate a causa dei costi.
C'era anche la preoccupazione che alcuni datori di lavoro potessero avere un piano sanitario che non è particolarmente "Cadillac" in natura (cioè, i suoi benefici non sono notevolmente migliori della media), ma che ha premi superiori alla media a causa della cronologia dei sinistri , il settore del datore di lavoro, o semplicemente trovarsi in un'area geografica del paese in cui i costi dell'assistenza sanitaria sono superiori alla media.
Il divieto dell'ACA di utilizzare la cronologia dei sinistri o le categorie di settore per fissare i premi si applica solo nei mercati individuali e di piccoli gruppi; nel mercato dei grandi gruppi, la storia dei sinistri e l'industria possono ancora giocare un ruolo nei premi. Quindi, mentre la tassa Cadillac aveva lo scopo di ridurre il numero di piani che offrono una copertura veramente di fascia alta, l'uso di una metrica che giudica il piano basato solo sui premi sarebbe stato imperfetto, in quanto alcuni piani ad alto premio potrebbero avere premi elevati per motivi diversi dal loro design vantaggioso.
La posizione geografica può essere utilizzata per impostare i premi per i piani sponsorizzati dal datore di lavoro di tutte le dimensioni. Quindi c'era anche la preoccupazione che i datori di lavoro in stati come il Wyoming e l'Alaska, dove l'assistenza sanitaria è più costosa della media, sarebbero stati soggetti alle accise in modo sproporzionato, nonostante fornissero benefici relativamente medi.
L'opposizione all'imposta non era universale
La tassa Cadillac aveva generalmente il sostegno degli economisti, compreso il Consiglio dei consulenti economici del presidente. Ma i datori di lavoro, i sindacati, i consumatori e i politici - su entrambi i lati del corridoio - erano in gran parte contrari. Nel luglio 2019, la Camera dei rappresentanti ha votato 419-6 a favore della legislazione che includeva l'abrogazione della tassa Cadillac e la legislazione che alla fine ha abrogato la tassa ha avuto un forte sostegno in entrambe le camere del Congresso.
Ma non c'era certo un accordo universale sul fatto che la tassa Cadillac avrebbe dovuto essere abrogata. Gli analisti politici e gli economisti hanno spiegato ampiamente perché la tassa avrebbe dovuto avere effetto, osservando che avrebbe incentivato il valore piuttosto che un aumento della spesa sanitaria.
