Che cos'è un pagamento di responsabilità condivisa?

Definizione

Un pagamento a responsabilità condivisa è una sanzione fiscale creata dall'Affordable Care Act (e in alcuni casi dalle leggi statali). Esistono due tipi di pagamenti a responsabilità condivisa: ildatore di lavoropagamento a responsabilità condivisa eindividualepagamento a responsabilità condivisa.

Responsabilità condivisa del datore di lavoro

Ildatore di lavoroIl pagamento della responsabilità condivisa è una sanzione fiscale imposta alle aziende con 50 o più dipendenti equivalenti a tempo pieno se le aziende non offrono vantaggi assicurativi sanitari a prezzi accessibili o se i benefici offerti non forniscono un valore minimo. Se uno qualsiasi dei dipendenti ottiene sussidi (crediti d'imposta) per aiutarli ad acquistare un'assicurazione sanitaria da una borsa di assicurazione sanitaria, il loro datore di lavoro riceve una sanzione fiscale, valutata dall'IRS.

sebbene ilindividualela pena del mandato non si applica più a livello federale, non è cambiato nulla riguardo aldatore di lavoromandato e le relative sanzioni. I grandi datori di lavoro che non offrono una copertura di valore minimo conveniente ai propri dipendenti sono ancora soggetti a sanzioni.

Responsabilità condivisa individuale

IlindividualeIl pagamento a responsabilità condivisa, creato dal mandato individuale dell'ACA, era una sanzione fiscale imposta a singoli cittadini statunitensi e residenti legali che non avevano un'assicurazione sanitaria tra il 1 ° gennaio 2014 e il 31 dicembre 2018. Il pagamento è stato valutato dall'IRS quando le persone hanno presentato le loro dichiarazioni dei redditi per gli anni fiscali dal 2014 al 2018 (i pagamenti a responsabilità condivisa basati sullo stato sono valutati dal dipartimento del tesoro statale quando i residenti presentano le loro dichiarazioni dei redditi statali).

La sanzione di responsabilità condivisa individuale dell'ACA è stata eliminata dopo la fine del 2018, in base ai termini del Tax Cuts and Jobs Act che è stato emanato alla fine del 2017. Ma le persone che non erano assicurate nel 2018 dovevano ancora la sanzione quando hanno presentato la dichiarazione dei redditi nel 2019 e alcuni stati hanno implementato i propri mandati individuali e le relative sanzioni per il 2019 e oltre.

Non è più prevista una sanzione in caso di assenza di assicurazione a meno che non si risieda nel New Jersey, nel Massachusetts, nel Distretto di Columbia, nel Rhode Island o in California.

Questi stati richiedono ai residenti di mantenere la copertura sanitaria (a meno che non abbiano diritto a un'esenzione), ma hanno tutti adottato varie misure per rendere la copertura più conveniente e / o accessibile per varie popolazioni, rendendo più facile per le persone rispettare l'assicurazione Requisiti:

• Il programma ConnectorCare in Massachusetts fornisce ulteriori sussidi statali (oltre ai sussidi dell'ACA) per le persone con un reddito fino al 300% del livello di povertà.
• DC fornisce Medicaid agli adulti con un reddito fino al 210% del livello di povertà, che è la soglia di reddito più alta della nazione.
• Il New Jersey e il Rhode Island hanno entrambi creato programmi di riassicurazione.
• La California ha creato nuovi sussidi premium finanziati dallo stato che sono disponibili in aggiunta ai sussidi premium dell'ACA.

Questi stati hanno anche tassi non assicurati abbastanza bassi. A partire dal 2019, Massachusetts, DC e Rhode Island erano i tre stati più votati in termini di percentuale della loro popolazione con copertura sanitaria. E sebbene la California e il New Jersey fossero più a metà strada, entrambe avevano tassi non assicurati inferiori alla media nazionale.

Il Massachusetts ha un mandato individuale e una sanzione dal 2006, ma ha differito la pena a favore della pena federale dal 2014 al 2018. New Jersey, DC, Rhode Island e California hanno implementato mandati e sanzioni individuali a causa dell'eliminazione della pena federale dopo alla fine del 2018. Anche il Vermont ha implementato un mandato nel 2020, ma non ha creato una sanzione per inadempienza.

Esenzioni

Ci sono una serie di esenzioni dalla pena di responsabilità condivisa individuale. L'IRS ha riferito nel 2017 che per l'anno fiscale 2015, 12,7 milioni di dichiaranti fiscali non assicurati avevano chiesto un'esenzione dalla sanzione, mentre 6,5 milioni erano stati soggetti alla sanzione.

Per l'anno fiscale 2015, la sanzione media pagata da quei 6,5 milioni di filer è stata di $ 470. Ma la sanzione è aumentata nel 2016 e l'IRS ha pubblicato i dati preliminari nel 2017 che mostrano un importo medio di sanzione di $ 667 per le persone che non erano assicurate nel 2016.

I calcoli delle penali sono rimasti invariati per il 2017 e il 2018, sebbene gli importi massimi di penalità (che si basano sul costo medio di un piano bronzo) sono cresciuti ogni anno con l'aumento dei premi dell'assicurazione sanitaria.

Sebbene non esista più una sanzione per mandato individuale federale per le persone che non sono assicurate, se ti trovi in ​​Washington, Massachusetts, New Jersey, Rhode Island o California, ti consigliamo di familiarizzare con le regole locali per la sanzione del mandato individuale e come ottenere un'esenzione se pensi di averne diritto. In generale, i mandati individuali basati sullo stato utilizzano regole di esenzione simili a quelle utilizzate dal governo federale dal 2014 al 2018, sebbene vi siano alcune differenze locali.

L'idea generale è che le esenzioni siano disponibili per le persone che non possono ottenere o non possono permettersi la copertura sanitaria, per vari motivi. Ma come notato sopra, gli stati che hanno ancora sanzioni per mandato individuale hanno adottato misure per rendere la copertura più abbordabile e accessibile. E i loro residenti hanno maggiori probabilità di avere una copertura sanitaria rispetto ai residenti in gran parte del resto del paese, riducendo così la necessità di esenzioni.

Contesto e sfide legali

La minaccia del pagamento della responsabilità condivisa ha lo scopo di motivare i datori di lavoro a offrire un'assicurazione sanitaria ai propri dipendenti e motivare le persone non assicurate a ottenere un'assicurazione sanitaria.

La costituzionalità del mandato individuale è stata contestata dagli oppositori dell'Obamacare sostenendo che il governo non ha il diritto di penalizzare i propri cittadini per non aver acquistato qualcosa. Ma il mandato è stato confermato dalla Corte Suprema il 28 giugno 2012. La corte ha ritenuto che il pagamento della responsabilità condivisa fosse in realtà un tipo di tassa e ha stabilito che il mandato individuale era costituzionale perché il governo ha il diritto di tassare i suoi cittadini.

Pochi anni dopo, alla fine del 2017, è stato emanato il Tax Cuts and Jobs Act, che chiedeva l'eventuale eliminazione della sanzione del mandato individuale. Ciò ha innescato un'altra causa - Texas v. Azar / USA, che ora si chiama California v. Texas - in cui 20 stati hanno sostenuto che senza la pena del mandato individuale, l'intero ACA dovrebbe essere ribaltato (che da allora è sceso a 18 stati; Maine e il Wisconsin si è ritirato dalla causa dopo che i governatori democratici si sono insediati all'inizio del 2019).

A metà dicembre 2018, un giudice federale del Texas si è schierato con gli Stati ricorrenti e ha stabilito che l'intero ACA è incostituzionale. il caso torna al tribunale di grado inferiore per determinare esattamente quali parti dell'ACA dovrebbero essere ribaltate di conseguenza.

La Corte Suprema è intervenuta e ha accettato di ascoltare il caso, con discussioni orali previste per il 10 novembre 2020 e una sentenza prevista entro la metà del 2021.

Niente è cambiato per il momento: l'ACA rimane la legge del paese e solo la pena del mandato individuale è stata abrogata. Il mandato individuale stesso rimane in vigore, anche se senza una sanzione federale, così come il mandato del datore di lavoro e tutte le tutele dei consumatori dell'ACA. Se l'ACA dovesse essere alla fine ribaltato a seguito di California contro Texas, il mandato del datore di lavoro e la disposizione sulla responsabilità condivisa del datore di lavoro non sarebbero più applicabili. Ma le leggi sul mandato individuale basate sullo stato e le leggi sul mandato dei datori di lavoro basate sullo stato, come quelle delle Hawaii, rimarrebbero in vigore.

Piccoli datori di lavoro

Sebbene non esista un mandato del datore di lavoro per le piccole imprese, offrire benefici per la salute è un buon modo per i piccoli datori di lavoro di attrarre e trattenere una forza lavoro di talento.

Conosciuto anche come: sanzione penale dell'assicurazione sanitaria, sanzione penale dell'assicurazione sanitaria, sanzione del mandato individuale, sanzione del mandato del datore di lavoro, sanzione della responsabilità condivisa.