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Il periodo di test HSA è un modo per l'IRS di assicurarsi che le persone non contribuiscano più dell'importo consentito ai loro conti di risparmio sanitario (HSA). Si applica solo se diventi idoneo a contribuire a un HSA a metà anno ma desideri contribuire con l'importo dell'intero anno al tuo HSA.
AlenaPaulus / Getty ImagesL'IRS lo consente. Ma poi sarai soggetto al periodo di prova. Se non mantieni la tua idoneità HSA per l'interoa seguireanno, dovrai pagare l'imposta sul reddito su una parte del denaro che hai contribuito per l'anno durante il quale eri idoneo HSA solo per una parte dell'anno, più un supplemento aggiuntivo del 10%.
Contributi HSA
Se hai una copertura nell'ambito di un piano sanitario ad alta deducibilità qualificato HSA (HDHP), puoi contribuire con denaro al lordo delle imposte a un conto di risparmio sanitario (HSA) purché soddisfi alcune altre condizioni di base (ad esempio, puoi " Non essere coperto da Medicare o da qualsiasi altro piano di assicurazione sanitaria ad eccezione di alcuni tipi di copertura supplementare e non puoi essere rivendicato come dipendente dalla dichiarazione dei redditi di qualcun altro). Una persona che soddisfa queste condizioni viene definita "idonea per HSA" ed è autorizzata a contribuire a una HSA.
Contribuire a un HSA è vantaggioso per molteplici ragioni:
- Riduce il tuo reddito imponibile nell'anno in cui versi il contributo.
- Il denaro nel tuo account cresce esentasse, compresi i guadagni sugli investimenti se scegli di investire.
- Se hai la tua HSA tramite il tuo datore di lavoro e lasci il tuo lavoro, puoi portare con te il tuo saldo HSA, inclusi i soldi che il tuo datore di lavoro ha contribuito per tuo conto.
- Puoi prelevare denaro dalla tua HSA in qualsiasi momento per pagare le spese mediche qualificate e quei prelievi sono esentasse.
- Dopo aver compiuto 65 anni, puoi prelevare denaro dalla tua HSA per le spese non mediche e pagare l'imposta sul reddito regolare come faresti con un'IRA tradizionale. In alternativa, puoi lasciare i soldi nella tua HSA e ritirarli solo quando hai le spese mediche; continuerà ad essere completamente esentasse se adotti questo approccio.
Chiaramente, più puoi contribuire alla tua HSA, meglio è. Ma per evitare che gli HSA siano semplicemente un rifugio fiscale per i ricchi americani, l'IRS limita quanto puoi contribuire al tuo HSA. Il contributo massimo viene adeguato annualmente e dipende dal fatto che il tuo HDHP copra solo te stesso o te stesso più almeno un altro membro della famiglia.
Nel 2021, l'importo massimo che puoi contribuire è $ 3.600 se hai una copertura HDHP solo per te stesso e $ 7.200 se il tuo HDHP copre almeno un altro membro della famiglia (per il 2020, questi limiti erano $ 3.550 e $ 7.100, rispettivamente) . Puoi versare contributi mensili o depositare l'intero importo tutto in una volta e hai tempo fino alla scadenza per la dichiarazione dei redditi (intorno al 15 aprile dell'anno successivo) per effettuare i contributi per un dato anno.
Iscrizione a metà anno in un HDHP
Il primo requisito per poter contribuire a un HSA è che devi avere una copertura HDHP. È abbastanza semplice se sei coperto per l'intero anno. Ma cosa succede se ti iscrivi a un HDHP a settembre?
L'IRS ti offre due scelte: puoi ripartire proporzionalmente il limite di contribuzione HSA in base a quanti mesi hai effettivamente avuto la copertura HDHP durante l'anno. Oppure, purché tu sia iscritto all'HDHP dal 1 ° dicembre, puoi contribuire con l'intero importo consentito per quell'anno. Quest'ultima scelta ti consentirà di contribuire di più, il che è vantaggioso in termini di riduzione della tua bolletta fiscale quell'anno e di aumentare la tua scorta di risparmi che possono essere utilizzati esentasse per pagare le future spese mediche. Ma c'è un problema: il periodo di prova.
Se ti iscrivi a un HDHP a metà anno e scegli di contribuire con l'intero importo annuale al tuo HSA, devi continuare a essere idoneo per HSA per tutto il periodo di test, che continua per l'intero anno successivo (non devi in realtàcontribuirealla tua HSA durante il periodo di prova; devi solo restareidoneoper contribuire alla tua HSA). È possibile passare da un HDHP a un altro durante il periodo di prova, ma non è possibile passare a un'opzione di assicurazione non HDHP o annullare del tutto la copertura e non è possibile iscriversi a Medicare o a un altro piano di assicurazione sanitaria oltre al proprio HDHP copertura.
Se fallisci il test
Se non rimani idoneo per HSA per l'intero periodo di test, dovrai dei soldi all'IRS.
Non riuscire a rimanere idonei per HSA potrebbe accadere perché si passa a un non-HDHP (forse perché il datore di lavoro cambia i piani sanitari, che è sempre una possibilità), o perché si compiono 65 anni e si iscrive a Medicare.
Qualunque sia la ragione, se non rimani idoneo per HSA per l'intero anno successivo, l'IRS tornerà e vedrà quanto hai contribuito al tuo HSA nell'anno in cui sei diventato idoneo per HSA a metà anno.
Calcoleranno come tale importo si confronta con l'importo proporzionale che ti sarebbe stato permesso di contribuire in base al numero di mesi in cui eri idoneo HSA e dovrai l'imposta sul reddito più un'imposta aggiuntiva del 10% sulla differenza.
Un esempio
Supponiamo che tu abbia iscritto la tua famiglia a un HDHP nell'agosto 2020 e che tu fossi ancora idoneo per HSA dal 1 ° dicembre 2020. Se scegli il limite di contributo HSA proporzionale, sarebbe cinque dodicesimi del limite annuale. Ciò equivale a $ 2.958 (calcolato dividendo 7.100 per 12 e quindi moltiplicando la risposta per 5). Se contribuisci con tale importo (o meno) alla tua HSA per il 2020, la tua copertura sanitaria e l'idoneità all'HSA nel 2021 non saranno un problema (tieni presente che hai tempo fino al 15 aprile 2021 per dare parte o tutto il tuo contributo HSA per il 2020).
Ma se sei sicuro che rimarrai idoneo per HSA per tutto il 2021, potresti contribuire fino a $ 7.100 al tuo HSA per il 2020, nonostante tu fossi idoneo per HSA solo per cinque mesi all'anno.
Supponendo che tu rimanga idoneo per HSA per tutto il 2021, tutto va bene: sei stato in grado di contribuire per l'intero importo annuale nel 2020 e puoi farlo di nuovo nel 2021 se scegli di farlo.
Ma supponiamo che tu passi a un nuovo lavoro nel luglio 2021 e il tuo nuovo datore di lavoro non offra un piano qualificato HSA. Potresti rifiutare la copertura del tuo datore di lavoro e acquistare un HDHP nel mercato individuale, ma probabilmente finirà per essere più costoso del semplice prendere i tuoi grumi durante il periodo di prova, dal momento che rinunceresti al sussidio del datore di lavoro e ai benefici fiscali che vanno insieme all'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro. Quindi, in realtà, probabilmente finirai per passare al piano del tuo nuovo datore di lavoro e perdere l'idoneità HSA prima della fine del 2021.
In tal caso, l'IRS prenderà in considerazione i $ 7.100 che hai contribuito al tuo HSA nel 2020 e sottrarrà i $ 2.958 che avresti potuto contribuire in base al numero effettivo di mesi in cui eri idoneo per l'HSA nel 2020. La differenza ($ 4.142 ) sarà aggiunto al tuo reddito imponibile nel 2021. E dovrai anche un'imposta aggiuntiva del 10% su quei $ 4.142, che ammonterà a circa altri $ 414 aggiunti alla tua fattura fiscale per il 2021.
Contribuire l'intero importo
Non esiste una risposta valida per tutti se devi contribuire l'intero importo annuale al tuo HSA se diventi idoneo per HSA a metà anno. Contribuire l'intero importo ti darà vantaggi fiscali per l'anno in corso, ma dovrai rimborsare i risparmi fiscali, più l'imposta aggiuntiva del 10%, se non rimani idoneo HSA per l'intero anno successivo.
Ci sono alcuni scenari in cui ha decisamente senso optare invece per il limite di contribuzione proporzionale, come sapere che ti iscriverai a Medicare o passerai a un non-HDHP nel prossimo anno.
Ma se prevedi di rimanere idoneo per HSA per l'intero anno a venire, puoi scegliere di approfittare del fatto che l'IRS ti consentirà di contribuire fino al limite del contributo annuale completo al tuo HSA, anche se diventi idoneo per HSA a dicembre 1.
Più avanti nell'anno è quando diventi idoneo per HSA, più ti sarà di beneficio andare con il limite di contribuzione completo piuttosto che con l'importo proporzionale. Ma ciò significa anche che le tasse aggiuntive che dovrai pagare se smetti di essere idoneo per HSA durante il periodo di prova saranno più significative. Man mano che le ricompense aumentano, aumentano anche i rischi!
Se ti iscrivi a un HDHP a metà anno, ti consigliamo di valutare attentamente se faresti meglio a utilizzare il limite di contribuzione proporzionale per il tuo HSA o a contribuire con l'importo dell'intero anno e diventare soggetto al periodo di test.
È anche importante capire che il contributo HSA per l'intero anno nonostante la copertura HDHP di un anno parziale è disponibile solo se diventi idoneo per HSA a metà anno e poi rimani idoneo per HSA per il resto dell'anno (devi esserlo Idoneo per HSA dal 1 ° dicembre). Se sei idoneo HSA per la prima parte dell'anno e poi perdi l'idoneità HSA a metà anno, la tua unica opzione è ripartire proporzionalmente i tuoi contributi.
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