Più di 9 milioni di americani ricevono crediti d'imposta sui premi (sussidi sui premi) per compensare il costo dell'assicurazione sanitaria acquistata negli scambi. I crediti d'imposta sui premi coprono una parte significativa dei premi della maggior parte degli iscritti, rendendo l'assicurazione sanitaria auto-acquistata molto più conveniente di quanto sarebbe altrimenti.
I crediti d'imposta sui premi si basano su una versione specifica ACA del reddito familiare lordo rettificato (MAGI) modificato, ma come funziona se ti sposi a metà anno? Le coppie sposate devono presentare una dichiarazione dei redditi congiunta per poter beneficiare di un credito d'imposta sul premio. Se ti sposi a metà anno, l'idoneità al credito d'imposta sul premio sarà basato sul tuo reddito totale combinato.
Alcune coppie avranno una spiacevole sorpresa se il loro nuovo reddito combinato supera i limiti e hanno affermato che il credito in anticipo prima di sposarsi. La buona notizia è che esiste un calcolo alternativo per l'anno del matrimonio che può comportare un rimborso della sovvenzione inferiore.
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Come funziona il credito d'imposta sul premio
Sarebbe abbastanza semplice se il credito d'imposta sul premio funzionasse come altri crediti d'imposta e fosse disponibile solo per essere richiesto sulla dichiarazione dei redditi. Ma il credito d'imposta sul premio è diverso. È disponibile in anticipo, pagato per tuo conto alla tua compagnia di assicurazione sanitaria ogni mese, ed è così che la maggior parte delle persone prende il credito d'imposta.
C'è un'opzione per pagare il prezzo intero per un piano di assicurazione sanitaria attraverso lo scambio e quindi richiedere il credito d'imposta per intero quando si presenta la dichiarazione dei redditi, ma la maggior parte delle persone non lo fa in questo modo.
Per la maggior parte degli iscritti al cambio che hanno diritto al credito d'imposta sul premio, i premi dell'assicurazione sanitaria a prezzo pieno sono troppo alti per essere pagati durante tutto l'anno, rendendo irrealistico per le persone aspettare fino a quando non presentano la dichiarazione dei redditi per ottenere i soldi.
Un credito d'imposta sul premio viene pagato ogni mese per conto della maggior parte degli iscritti al cambio, in base al reddito totale che stimano di avere per l'anno. Ma poi il modulo 8962 viene utilizzato per riconciliare il credito d'imposta sul premio quando gli iscritti presentano le loro dichiarazioni dei redditi.
Se si scopre che avresti dovuto ricevere una sovvenzione di premio maggiore, l'IRS ti pagherà la differenza a quel punto (o la accrediterà sull'importo dovuto sulla dichiarazione dei redditi, se applicabile). Ma se si scopre che avresti dovuto ricevere un sussidio di premio inferiore, dovrai rimborsare parte o tutto l'importo in eccesso.
Fintanto che il tuo reddito lordo rettificato modificato specifico per ACA non supera il 400% del livello di povertà, l'IRS ha un limite sulla quantità di sovvenzione in eccesso che ti verrà richiesto di rimborsare. Ma se il tuo MAGI specifico per ACA finisce per superare il 400% del livello di povertà, devi rimborsare ogni centesimo del sussidio che è stato pagato per tuo conto.
Per le persone il cui reddito supera il 400% del livello di povertà, il rimborso del sussidio può finire per essere un importo considerevole. Nei 38 stati che hanno utilizzato HealthCare.gov nel 2020, l'importo medio del sussidio pagato per gli iscritti nel 2020 è stato di $ 595 al mese.Per gli iscritti più anziani e le persone in aree del paese in cui l'assicurazione sanitaria è più costosa di media, gli importi delle sovvenzioni sono molto più alti di quello. Dover ripagarlo all'IRS è un notevole colpo finanziario.
[Si noti che il Congresso sta prendendo in considerazione una misura di sollievo COVID nel 2021 che rimuoverebbe temporaneamente, per il 2021 e il 2022, il limite di reddito superiore per le sovvenzioni ai premi e limiterebbe semplicemente i premi a non più dell'8,5% del reddito per tutti i richiedenti, con percentuali per le persone con redditi inferiori. La legislazione proposta eliminerebbe anche l'obbligo di rimborsare all'IRS le sovvenzioni sui premi in eccesso, ma solo per l'anno fiscale 2020].
Quando due persone si sposano, il loro reddito familiare è il totale combinato dei loro redditi individuali. Ma il livello di povertà per una famiglia di due persone non è il doppio del livello di povertà per una famiglia di uno. Ciò significa che i redditi combinati di due persone potrebbero essere ben al di sopra del limite di ammissibilità al sussidio, anche se ciascuno di loro fosse ammissibile al sussidio per conto proprio.
Fortunatamente, l'IRS ha un approccio alternativo per riconciliare il credito d'imposta sul premio per l'anno del matrimonio. A seconda delle circostanze, può aiutare un iscritto a evitare di dover rimborsare il sussidio di premio che è stato pagato per suo conto per i mesi in cui era single.
Crediti d'imposta sui premi l'anno in cui ti sposi
Un esempio fittizio semplificato aiuta a mostrare come funziona. Ahmad e Alicia, che hanno entrambi 35 anni e vivono nel Wyoming, si sono sposati nel settembre 2020. Nessuno dei due ha persone a carico.
Prima del loro matrimonio, Ahmad ha un piano attraverso la borsa delle assicurazioni sanitarie. Il suo reddito da single era di $ 46.000 nel 2020. Questo è inferiore al taglio di $ 49.960 per l'idoneità al sussidio per una sola persona (basato sui numeri del livello di povertà del 2019). Il sussidio totale di Ahmad era di $ 477 al mese.
Alicia guadagna $ 52.000 e lavora per un datore di lavoro che fornisce un'assicurazione sanitaria a prezzi accessibili. La coppia ha aggiunto Ahmad al piano sanitario del suo datore di lavoro a partire dal 1 ° ottobre.
Il piano sanitario auto-acquistato di Ahmad lo ha coperto per i primi nove mesi dell'anno, con il governo che ha pagato un totale di $ 4.293 in crediti d'imposta sui premi (direttamente alla sua assicurazione sanitaria) per compensare il costo dei suoi premi ($ 477 al mese in crediti d'imposta , per nove mesi).
Nella primavera del 2021, Ahmad e Alicia presentano la loro dichiarazione dei redditi congiunta per il 2020, che mostra un reddito familiare totale di $ 98.000 ($ 46.000 di Ahmad più $ 52.000 di Alicia). Una famiglia di due persone può guadagnare solo fino a $ 67.640 e comunque qualificarsi per i crediti d'imposta sui premi per il 2020, quindi il reddito familiare di Ahmad e Alicia sarebbe ben al di sopra di tale soglia.
Usando le regole standard dell'IRS, Ahmad avrebbe dovuto rimborsare all'IRS l'intero $ 4.293 che è stato pagato per suo conto. Il denaro sarebbe stato detratto da qualsiasi rimborso che Ahmad e Alicia avrebbero altrimenti ricevuto; se dovevano tasse o non avevano un rimborso sufficiente per coprire tale importo, avrebbero dovuto pagare i soldi direttamente all'IRS.
Calcolo alternativo per l'anno del matrimonio
Ma fortunatamente per Ahmad e Alicia, l'IRS ha qualcosa chiamato "calcolo alternativo per l'anno di matrimonio", che è dettagliato nella pubblicazione IRS 974. Il calcolo alternativo è un metodo opzionale che le persone in questa situazione possono utilizzare se vogliono devono rimborsare in parte o in tutto il credito d'imposta sul premio che è stato pagato per loro conto nei mesi precedenti il loro matrimonio.
Come sempre nel caso delle tasse, ti consigliamo di chiedere consiglio a un consulente fiscale certificato per affrontare la tua situazione specifica. Tuttavia, come panoramica generale, il calcolo alternativo per l'anno di matrimonio consente di utilizzare la metà del reddito familiare totale quando si calcola il sussidio di premio per i mesi precedenti il matrimonio.
Questo include il mese in cui ti sposerai; Nell'esempio di Ahmad e Alicia, Ahmad sarebbe in grado di utilizzare il calcolo alternativo per tutti i nove mesi dell'anno in cui si è autoprodotto.
Utilizzando il calcolo standard, Ahmad e Alicia contano come una famiglia di due persone, il che significa che i sussidi premium sarebbero disponibili solo per la copertura da gennaio a settembre di Ahmad se il loro reddito familiare totale non superasse $ 67.640 nel 2020.
Ma usando il calcolo alternativo, Ahmad può essere conteggiato come una famiglia di uno per quei nove mesi e può utilizzare un reddito familiare di $ 49.000 (la metà dei $ 98.000 guadagnati insieme da lui e Alicia). I dettagli per questi calcoli sono descritti nella pubblicazione 974.
Usando questi numeri, Ahmad avrebbe diritto a un importo di sovvenzione premium di $ 452 al mese per quei nove mesi in cui aveva un piano attraverso lo scambio. (Questo è specifico per l'età di Ahmad e la residenza nel Wyoming; l'importo varierà in modo significativo a seconda dell'età della persona e del luogo in cui vive.)
Ahmad dovrà rimborsare l'IRS solo $ 225, che è la differenza tra i $ 477 al mese che sono stati pagati per suo conto e l'importo di $ 452 al mese che è effettivamente idoneo a ricevere una volta che l'anno è finito e vengono calcolati i numeri finali.
Se la metà del reddito familiare colloca la persona nella fascia ammissibile al sussidio in base alle dimensioni del nucleo familiare prima del matrimonio, può aiutare a evitare di dover rimborsare alcuni o tutti i sussidi premium che sono stati pagati per conto della persona.
Quando non aiuta
È importante capire che se il reddito di Alicia fosse anche un po 'più alto, diciamo $ 55.000 invece di $ 52.000, il calcolo alternativo non sarebbe di aiuto. Il loro reddito complessivo sarebbe di $ 101.000 in quel caso, e la metà di questo sarebbe $ 50.500.
È troppo alto perché una sola persona possa beneficiare delle sovvenzioni premium nel 2020, quindi Ahmad avrebbe comunque dovuto rimborsare l'intero importo della sua sovvenzione in quel caso.
Un paio di punti importanti da tenere a mente qui: il livello di povertà aumenta ogni anno, quindi il taglio del reddito per l'idoneità al sussidio per una sola persona nel 2021 è cresciuto a $ 51.040. Inoltre, i contributi ai conti pensionistici al lordo delle imposte e / oppure i conti di risparmio sanitario ridurranno il reddito lordo rettificato specifico ACA di una famiglia.
Se la metà del reddito totale della famiglia finisce ancora per essere più del 400% del livello di povertà per la dimensione della famiglia che era applicata prima del matrimonio (una, nel caso di Ahmad, ma sarebbe più grande se avesse persone a carico), il calcolo alternativo ha vinto aiuta.
Una parola da Verywell
Sapere come funziona può essere utile se stai pianificando un matrimonio futuro. Se sai che il tuo reddito familiare combinato finirà per essere troppo alto per qualificarti per un sussidio premium anche con il calcolo alternativo, potresti preferire saltare il sussidio premium per i mesi precedenti il matrimonio.
Pagare il prezzo intero per la tua assicurazione sanitaria potrebbe essere difficile, ma potresti trovare più facile che dover rimborsare l'intero sussidio del premio quando presenti la dichiarazione dei redditi congiunta la primavera successiva.
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