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Se acquisti la tua assicurazione sanitaria negli Stati Uniti (ovvero, non la ricevi da un datore di lavoro o da un programma gestito dal governo come Medicare o Medicaid), probabilmente sei a conoscenza dei sussidi premium (crediti d'imposta premium) creati da l'Affordable Care Act (ACA). Sebbene la maggior parte delle persone sia consapevole del fatto che l'ammissibilità al sussidio si basa sul reddito, c'è ancora molta confusione in termini di come il tuo reddito è effettivamente definito dall'ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesCapire MAGI
L'ACA usa il termine "reddito lordo rettificato modificato" (MAGI) per descrivere il modo in cui il reddito sarebbe calcolato per l'idoneità al sussidio di premio, e questa è una terminologia accurata: il calcolo è una modifica del reddito lordo rettificato. Ma il concetto di MAGI esisteva già per altri scopi fiscali ed è calcolato in modo diverso, il che ha creato una certa confusione.
Il punto importante qui è capire che MAGI per l'idoneità al sussidio premium (e in molti casi, l'idoneità Medicaid) non è la stessa della definizione MAGI che potresti aver già compreso in passato. È specifico per l'assicurazione sanitaria e ha le sue regole.Anche all'interno di questa categoria, il calcolo è leggermente diverso per Medicaid e CHIP rispetto all'idoneità per l'assistenza finanziaria con l'assicurazione sanitaria privata acquistata in borsa.
La buona notizia è che è calcolato in un modo che ti consente una maggiore flessibilità nel comporre il tuo MAGI al fine di ottimizzare la tua idoneità per i sussidi premium.
Sovvenzioni premium, riduzioni della condivisione dei costi, Medicaid e CHIP
Il MAGI specifico per ACA viene utilizzato per determinare l'idoneità ai sussidi premium (il sussidio è in realtà un credito d'imposta disponibile in anticipo o sulla dichiarazione dei redditi) e riduzioni di condivisione dei costi quando le persone acquistano la copertura nella borsa dell'assicurazione sanitaria del loro stato. Viene anche utilizzato per determinare l'idoneità a CHIP e Medicaid.
Idoneità Medicaid e MAGI
Si noti che non tutta l'idoneità a Medicaid si basa su MAGI; l'ACA ha trasferito gran parte delle determinazioni di idoneità di Medicaid a un sistema basato su MAGI, senza limiti di asset o risorse. Ma i criteri di idoneità per le persone non vedenti, disabili, di età superiore a 64 anni o con doppia idoneità per Medicare e Medicaid sono diversi e possono comunque includere limiti di asset / risorse piuttosto che un semplice sistema basato sul reddito.
Come funziona il calcolo?
Se hai familiarità con il concetto di MAGI utilizzato in altri contesti, sai che ti richiede di iniziare con il tuo reddito lordo rettificato e quindi di aggiungere di nuovo in varie cose, come le detrazioni che hai preso per gli interessi sui prestiti studenteschi e i contributi IRA. (Nota che AGI si trova sulla tua dichiarazione dei redditi; AGI è la riga 8b sul modulo 1040 2019 e la riga 11 sulla versione bozza del modulo 1040 2020.) Ma quando si tratta di MAGI specifico per ACA, non hai per aggiungere uno di questi importi o la maggior parte degli altri importi che dovresti aggiungere al tuo reddito per ottenere il tuo MAGI regolare.
Invece, la formula MAGI specifica per ACA [definita in 26 U.S. Code 36B (d) (B)] inizia con il reddito lordo rettificato e aggiunge solo tre cose:
- Reddito previdenziale non imponibile (per gli anni fiscali 2018 e 2019, era la riga 5a meno la riga 5b del modulo 1040, ma nella versione bozza del modulo 1040 del 2020 è la riga 6a meno la riga 6b).
- Interessi esentasse (a partire dall'anno fiscale 2018, si tratta della riga 2a del modulo 1040)
- Reddito da lavoro straniero e spese di alloggio per gli americani che vivono all'estero (Modulo 2555)
Per molte persone, gli importi di queste tre cose sono $ 0, il che significa che il loro MAGI specifico per ACA è lo stesso dell'AGI elencato nella dichiarazione dei redditi. Ma se hai importi sulla tua dichiarazione dei redditi per uno qualsiasi di questi tre elementi, devi aggiungerli al tuo AGI per determinare il tuo MAGI per il sussidio premium e l'idoneità alla riduzione della condivisione dei costi.
Per la determinazione dell'idoneità a Medicaid e CHIP, alcuni importi vengono sottratti o conteggiati in un modo specifico:
- Le vincite qualificate alla lotteria e il reddito forfettario (comprese eredità, rimborsi fiscali, ecc.) Vengono conteggiati solo nel mese in cui vengono ricevuti, se sono inferiori a $ 80.000; importi maggiori sono ripartiti proporzionalmente su un arco di tempo più lungo (l'idoneità Medicaid si basa sul reddito mensile; l'idoneità al sussidio del premio, d'altra parte, si basa sul reddito annuale.)
- Alcuni pagamenti agli indiani d'America e ai nativi dell'Alaska vengono sottratti se sono stati inclusi nell'AGI.
- Borse di studio, premi e borse di studio vengono sottratti se inclusi nell'AGI (a condizione che siano stati utilizzati per le spese di istruzione piuttosto che per le spese di soggiorno).
- Gli importi nominali ricevuti nell'ambito delle sovvenzioni governative dai genitori mentori che aiutano altre famiglie a iscriversi alla copertura sanitaria non sono inclusi nel MAGI.
Altri fattori MAGI da tenere a mente
MAGI si basa sul reddito familiare, ma ci sono regole diverse per il modo in cui il reddito di un bambino viene conteggiato per il MAGI familiare di una famiglia a seconda che la determinazione dell'idoneità sia per Medicaid / CHIP o per sussidi di premio.
Se una coppia sposata desidera richiedere sussidi di premio nello scambio (o richiederli sulla dichiarazione dei redditi dopo aver pagato il prezzo pieno per un piano acquistato tramite lo scambio), deve presentare una dichiarazione dei redditi congiunta. che vive insieme fa domanda per Medicaid, il loro reddito familiare totale viene conteggiato insieme indipendentemente da come presentano le tasse.
I sussidi sui premi sono un credito d'imposta, ma differiscono da altri crediti d'imposta in quanto puoi - e la maggior parte delle persone lo fa - prenderli in anticipo invece di dover aspettare per richiederli sulla tua dichiarazione dei redditi (nota che il denaro viene pagato sul tuo per conto della tua assicurazione sanitaria; non ti viene inviato). Ciò significa anche che quando ti iscrivi a un piano sanitario durante l'iscrizione aperta (dal 1 novembre al 15 dicembre nella maggior parte degli stati, per la copertura che entrerà in vigore il 1 ° gennaio), utilizzerai unproiettatoMAGI, in base alle tue stime di reddito nel prossimo anno.
Se il tuo reddito è stabile da un anno all'altro, puoi stimare ragionevolmente il tuo MAGI per l'anno successivo in base alla dichiarazione dei redditi dell'anno precedente. Ma molte persone che acquistano la propria assicurazione sanitaria sono lavoratori autonomi e il loro reddito varia da un anno all'altro, il che può rendere difficile progettare con precisione il MAGI del prossimo anno.
Una volta che l'anno è in corso, se inizi a notare che il tuo reddito effettivo sta divergendo in modo significativo da quello che hai previsto, puoi segnalare il tuo reddito aggiornato allo scambio e loro possono aggiustare l'importo del tuo sussidio premium in tempo reale (o passare da un piano privato a Medicaid o viceversa, se il tuo reddito modificato si traduce in un cambiamento nello stato di idoneità a Medicaid).
Per tenere conto del fatto che i crediti d'imposta sui premi vengono pagati in anticipo durante tutto l'anno, devono essere riconciliati nella dichiarazione dei redditi. Se si scopre che l'importo del sussidio che è stato pagato per tuo conto durante l'anno era troppo piccolo, l'IRS ti pagherà la differenza al momento della presentazione delle tasse. Ma se l'importo del sussidio che è stato pagato per tuo conto era troppo elevato, potresti doverlo rimborsare in parte o in toto.
I dettagli relativi alla riconciliazione del credito d'imposta sul premio sono spiegati nelle istruzioni per il modulo 8962 (il modulo 8962 deve essere incluso nella dichiarazione dei redditi se un credito d'imposta sul premio è stato pagato per tuo conto durante l'anno o se desideri rivendicare il credito d'imposta sul tuo dichiarazione dei redditi. Ciò è vero indipendentemente dal fatto che sia necessario un adeguamento dell'importo della sovvenzione nella dichiarazione dei redditi).
Se il tuo MAGI finisce per superare il 400% del livello di povertà (l'importo massimo che puoi guadagnare e ancora qualificarti per un credito d'imposta premium) e un credito d'imposta premium è stato pagato per tuo conto durante l'anno, dovrai rimborsare tutto di esso quando dichiari le tue tasse.
Ma finché il tuo MAGI è inferiore al 400% del livello di povertà, l'importo del credito d'imposta premium che dovrai rimborsare è limitato a non più di $ 1.325 se sei un singolo filer e non più di $ 2.650 se hai un altro stato di dichiarazione dei redditi (questi numeri si riferiscono all'anno fiscale 2019; erano leggermente più piccoli, a $ 1.300 e $ 2.600, per l'anno fiscale 2018).
A causa del modo in cui viene calcolato il MAGI specifico per ACA, ci sono alcune azioni che puoi intraprendere per assicurarti che il tuo MAGI finisca al di sotto del 400% del livello di povertà, anche se altrimenti potrebbe essere un po 'troppo alto per essere sovvenzionato- idoneo.
In che modo il risparmio di denaro potrebbe renderti idoneo per i sussidi
I sussidi premium nella borsa delle assicurazioni sanitarie sono disponibili solo se il tuo MAGI non supera il 400% del livello di povertà. Per una singola persona nel 2021, sono $ 51.040; per una famiglia di quattro persone, è $ 104.800 (questi limiti sono per gli Stati Uniti continentali; sono più alti in Alaska e Hawaii, dove gli importi del livello di povertà federale sono più alti).
Si noti che per l'idoneità al sussidio premio vengono sempre utilizzati i numeri del livello di povertà dell'anno precedente, poiché l'iscrizione aperta per la copertura di un dato anno viene condotta prima che i numeri del livello di povertà per quell'anno siano determinati (per Medicaid e idoneità CHIP, vengono utilizzati i numeri del livello di povertà corrente poiché l'iscrizione a tali piani continua tutto l'anno). Quindi, quando parliamo di ammissibilità al sussidio per il 2021, stiamo guardando al reddito previsto per il 2021 degli iscritti, rispetto ai numeri del livello di povertà federale per il 2020.
Questi livelli di reddito si estendono certamente anche alla classe media, ma se ti ritrovi con un reddito leggermente troppo alto per i sussidi premium, potresti finire per pagare una parte molto significativa del tuo reddito per la tua assicurazione sanitaria.
È qui che è utile capire che i contributi al lordo delle tasse versati ai conti pensionistici ridurranno il MAGI, così come i contributi a un conto di risparmio sanitario (supponendo che tu abbia un piano sanitario altamente deducibile qualificato HSA e sia idoneo a contribuire a un HSA).
A seconda della tua situazione lavorativa e del piano di assicurazione sanitaria che hai, potresti essere in grado di mettere da parte una quantità significativa di denaro in un conto pensionistico (questo include IRA tradizionali, ma include anche cose come 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k) s, che tendono ad avere limiti di contribuzione più elevati) e / o un conto di risparmio sanitario, e abbassano il tuo MAGI nel processo. Se i tuoi contributi riducono il tuo MAGI abbastanza da portarlo al di sotto del 400% del livello di povertà, potresti scoprire che il credito d'imposta sul premio risultante (sovvenzione del premio) è significativo, a seconda di dove vivi e quanti anni hai.
Ti consigliamo di consultare un professionista fiscale se hai domande sulla tua situazione specifica. Tieni presente che i contributi a cose come un HSA o IRA tradizionale (ma non un Roth IRA, poiché quei contributi non sono al lordo delle imposte) ridurranno il tuo MAGI specifico per ACA, anche se non riducono altri tipi di MAGI calcoli.
