Quando il tempo delle tasse si avvicina, ti starai chiedendo se i premi dell'assicurazione sanitaria sono deducibili dalle tasse. La risposta? Forse, a seconda di vari fattori, tra cui il modo in cui ottieni la copertura, se sei un lavoratore autonomo e quanto spendi per le spese mediche, compresi i premi dell'assicurazione sanitaria.
simpson33 / Getty ImagesAssicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro
La maggior parte degli americani non anziani riceve la propria assicurazione sanitaria da un datore di lavoro, i datori di lavoro pagano una parte del premio (nella maggior parte dei casi, la grande maggioranza), mentre i dipendenti pagano il resto. E in quasi tutti i casi, i premi che le persone pagano per la loro copertura sponsorizzata dal datore di lavoro sono detratti dai salari al lordo delle imposte.
Poiché non è consentita la "doppia immersione", non è possibile detrarre i premi dell'assicurazione sanitaria dalla dichiarazione dei redditi se sono stati già pagati con denaro ante imposte durante tutto l'anno (ovvero detratti dallo stipendio prima del calcolo delle ritenute fiscali) . Dal momento che la maggior parte degli americani non pensionati paga i premi dell'assicurazione sanitaria con dollari al lordo delle tasse durante tutto l'anno, non prendono nemmeno una detrazione fiscale per quei premi quando presentano la loro dichiarazione dei redditi.
Ma per le persone che acquistano la propria assicurazione sanitaria, è un po 'più complicato.
Lavoratore autonomo
Se sei un lavoratore autonomo, i premi dell'assicurazione sanitaria che paghi per coprire te stesso e i tuoi familiari a carico sono probabilmente deducibili dalle tasse, a condizione che tu ottenga la tua assicurazione sanitaria e non sia idoneo a partecipare a un piano sanitario sovvenzionato da il datore di lavoro del tuo coniuge (o il tuo datore di lavoro, se hai un lavoro oltre al tuo lavoro autonomo).
Questo è vero indipendentemente dal fatto che tu ottenga la tua assicurazione attraverso la borsa nel tuo stato o nel mercato individuale al di fuori della borsa. I sussidi sui premi (crediti d'imposta sui premi) sono disponibili nello scambio, ma non al di fuori dello scambio. In ogni caso, i lavoratori autonomi possono detrarre solo l'importo effettivamente pagato in premi. Non è consentito il "doppio tuffo", quindi se ricevi un sussidio sul premio (cioè un credito d'imposta sul premio) nello scambio per coprire una parte del tuo premio, puoi solo detrarre il premio dopo il sussidio sulla tua dichiarazione dei redditi.
È importante capire che l'importo del sussidio di premio che ricevi è correlato al tuo reddito lordo rettificato modificato (un calcolo specifico ACA, che differisce dal reddito lordo rettificato normale modificato), ma i premi che paghi per l'assicurazione sanitaria come lavoratore autonomo persona sono un fattore nel determinare il tuo reddito lordo rettificato modificato. Questo finisce per essere un problema circolare: il tuo sussidio premium dipende dal tuo reddito aggiustato, ma il tuo reddito aggiustato dipende dal tuo sussidio premium. Ma l'IRS ha risolto questo problema e il tuo consulente fiscale o il tuo software fiscale può aiutarti a risolverlo.
Anche se sei un lavoratore autonomo, se tu, il tuo coniuge o le persone a carico siete coperti da un piano di assicurazione sanitaria di gruppo di un datore di lavoro (o il tuo, da un lavoro separato o dal piano del tuo coniuge o genitore), i premi che paghi quella copertura probabilmente non è qualcosa che puoi detrarre dalla dichiarazione dei redditi. Questo perché molto probabilmente vengono già pagati con dollari al lordo delle tasse poiché l'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è deducibile dalle tasse sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. E l'IRS chiarisce nella pubblicazione 535 che anche se acquisti la tua assicurazione sanitaria e sei un lavoratore autonomo, non puoi detrarre i premi se seiidoneoper avere una copertura sovvenzionata da un datore di lavoro, compreso il tuo o quello del tuo coniuge (anche se hai rifiutato tale copertura e hai invece acquistato il tuo piano).
Conti di risparmio sanitario
Se disponi di un piano sanitario altamente deducibile (HDHP) qualificato HSA, puoi contribuire a un conto di risparmio sanitario (HSA). Il tuo HSA può essere stabilito tramite il tuo datore di lavoro, o può essere qualcosa che hai impostato da solo, in quanto puoi avere un HDHP offerto da un datore di lavoro o acquistato nel mercato individuale.
Il contributo che offri alla tua HSA è deducibile dalle tasse al 100% fino a un limite (nel 2020) di $ 3.550 se il tuo HDHP copre solo te stesso, o $ 7.100 se copre anche almeno un altro membro della famiglia. Per il 2021, l'HSA i limiti di contribuzione saranno leggermente più alti, rispettivamente a $ 3.600 e $ 7.200. molto più alti nel 2021).
I contributi al tuo HSA possono essere effettuati da te o dal tuo datore di lavoro, ma solo la parte che contribuisci personalmente è deducibile dalle tasse. Se finanzi la tua HSA attraverso la detrazione dal libro paga, i contributi saranno effettuati al lordo delle imposte e ciò si rifletterà nel W-2 che riceverai (ovvero, non dovrai detrarli sulla tua dichiarazione dei redditi, in quanto saranno già stati detratti dal tuo reddito imponibile, in modo simile al modo in cui i premi dell'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro sono quasi sempre pagati con denaro ante imposte). Ma se finanzi la tua HSA, manterrai traccia dei contributi che effettui durante l'anno e detrarrai il totale sulla tua dichiarazione dei redditi (anche il tuo amministratore HSA terrà traccia dell'importo e lo riferirà a te e all'IRS utilizzando Modulo 5498-SA).
I premi che paghi per il tuo HDHP possono anche essere detratti, proprio come qualsiasi altro premio di assicurazione sanitaria, se sei un lavoratore autonomo. Oppure, come descritto nella sezione successiva, come parte delle spese mediche complessive se si specificano le detrazioni e le spese mediche sono sufficientemente elevate da qualificarsi per la detrazione. Se ottieni il tuo HDHP tramite il tuo datore di lavoro, molto probabilmente i premi vengono già pagati al lordo delle imposte. In tal caso, proprio come con qualsiasi altro tipo di assicurazione sanitaria, non puoi detrarre i premi sulla tua dichiarazione dei redditi, poiché il denaro che hai utilizzato per pagarli non è stato tassato in primo luogo. ti sei iscritto a un HDHP tramite il tuo datore di lavoro e stai versando contributi al tuo HSA tramite detrazione sui salari (che è il modo in cui funziona per la maggior parte delle persone), probabilmente non prenderai detrazioni per nessuno dei due sulla tua dichiarazione dei redditi, poiché i premi sono probabilmente sottratti dal tuo stipendio al lordo delle imposte.
Premi come parte delle spese mediche complessive
Anche se non sei un lavoratore autonomo, l'Internal Revenue Service (IRS) ti consente di contare i premi dell'assicurazione medica e dentale (e con alcune limitazioni, i premi dell'assicurazione per l'assistenza a lungo termine) come parte del 7,5% del tuo reddito lordo rettificato ( AGI) che deve essere speso in assistenza sanitaria prima di poter detrarre eventuali spese mediche vive.
La soglia di deducibilità per le spese mediche dovrebbe aumentare al 10% a partire dal 2021 e la soglia è cambiata più volte negli ultimi anni. Prima del 2013, le spese mediche erano deducibili se eccedevano il 7,5% di AGI. Ma l'ACA l'ha aumentata al 10% a partire dal 2013, sebbene sia rimasta al 7,5% per le persone di età pari o superiore a 65 anni, fino alla fine del 2016. Tuttavia, il disegno di legge fiscale del GOP (il Tax Cuts and Jobs Act) che è stato emanato a dicembre Il 2017 ha reimpostato la soglia al 7,5% per tutti i dichiaranti fiscali, per il 2017 e il 2018. E poi l'ulteriore legge consolidata sugli stanziamenti, emanata alla fine del 2019, ha mantenuto in vigore la soglia del 7,5% per il 2019 e il 2020.
Un lungo elenco di spese relative alla salute può essere incluso nelle spese mediche totali, compresi i farmaci da prescrizione e le procedure chirurgiche opzionali, come la chirurgia dell'occhio del laser per correggere la vista. L'IRS ha un elenco sul suo sito Web. Tieni traccia delle spese vive sostenute durante l'anno, inclusi i premi dell'assicurazione sanitaria se stai acquistando il tuo piano ma non sei un lavoratore autonomo (e quindi non puoi utilizzare la detrazione dell'assicurazione sanitaria per il lavoro autonomo). Se i tuoi costi totali superano il 7,5% del tuo AGI (10% a partire dal 2021), sarai in grado di detrarre i costi superiori a tale soglia, supponendo che tu scelga di dettagliare le detrazioni, più su questo in un momento.
Quindi, ad esempio, se il tuo AGI è di $ 50.000 nel 2020 e spendi $ 8.000 in spese mediche, inclusi i premi dell'assicurazione sanitaria che paghi tu stesso e non sono altrimenti idonei a detrarre, potresti detrarre $ 4.250 di spese mediche sul tuo dichiarazione dei redditi (il 7,5% di $ 50.000 è $ 3.750, quindi potresti detrarre l'importo superiore a $ 3.750 in questo scenario, che equivale a $ 4.250).
Ma per detrarre le spese mediche, devi dettagliare le detrazioni. Ciò è in contrasto con i due scenari sopra descritti - la detrazione del premio dell'assicurazione sanitaria per i lavoratori autonomi e la detrazione del Conto di risparmio sanitario - che possono essere utilizzate entrambe indipendentemente dal fatto che si descrivano o meno le detrazioni.
Il Tax Cuts and Jobs Act ha notevolmente aumentato la detrazione standard, rendendo la detrazione standard la scelta migliore per la maggior parte dei dichiaranti fiscali. Per trarre vantaggio dall'analisi dettagliata delle detrazioni, avrai bisogno di molte spese che possono essere dettagliate. A seconda delle tue spese mediche e di altre spese dettagliate, potresti andare avanti in questo modo e dovresti certamente tenere traccia delle tue spese mediche durante tutto l'anno in modo da essere in grado di sistemare tutto al momento delle tasse. Ma tieni presente che con i nuovi importi di detrazione standard, è molto meno probabile ora che finirai per dettagliare le tue detrazioni, comprese le spese mediche.
Questa è solo una panoramica di come l'IRS tratta i premi dell'assicurazione sanitaria. Se hai domande sulla tua situazione specifica, ma assicurati di parlare con un consulente fiscale.
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Foto © peanut8481 / istockphoto.com
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