Dall'inizio del 2017, gli accordi di rimborso sanitario per piccoli datori di lavoro qualificati (QSEHRA) sono stati un'opzione per le piccole imprese (quelle con meno di 50 dipendenti equivalenti a tempo pieno). Un QSEHRA consente a un piccolo datore di lavoro di rimborsare ai dipendenti almeno una parte dei premi dell'assicurazione sanitaria del mercato individuale. E quei dipendenti possono anche avere diritto a sussidi di premio nella borsa dell'assicurazione sanitaria (a volte chiamata mercato).
Westend61 / Getty ImagesCome funziona un QSEHRA?
I dettagli di un QSEHRA sono abbastanza semplici. Nel 2020, una piccola impresa può contribuire fino a $ 5.250 a un QSEHRA per soli dipendenti e fino a $ 10.600 se il dipendente ha familiari che hanno anche una copertura minima essenziale. L'importo è ripartito mensilmente se il dipendente non ha copertura nell'ambito del QSEHRA per l'intero anno. Pertanto, nel 2020, il limite mensile è di $ 437,50 per un singolo dipendente e di $ 883,33 per un dipendente con familiari coperti.
Questi importi sono indicizzati annualmente (i limiti del 2017 e del 2018 erano inferiori) e i datori di lavoro non sono tenuti a contribuire con l'importo maggiore per i dipendenti con famiglie. Possono se lo desiderano, ma è anche consentito al datore di lavoro di dare a tutti lo stesso importo, sulla base di una copertura di sola auto. È anche consentito al datore di lavoro impostare un limite QSEHRA inferiore, purché sia fatto in modo coerente tutti i dipendenti idonei, ad esempio, contribuendo all'80% del limite annuale invece del 100%.
Se il QSEHRA renderà il filesolo per i dipendenti(senza contare i membri della famiglia) premio per il secondo piano d'argento dal costo più basso (cioè il piano benchmark) nello scambio non più del 9,78% del reddito familiare del dipendente per il 2020 (la percentuale è indicizzata annualmente), il QSEHRA è considerata una copertura conveniente sponsorizzata dal datore di lavoro e il dipendente non ha diritto a un sussidio premium nello scambio.
Questa è la stessa regola di base che si segue se il datore di lavoro offrisse un'assicurazione sanitaria di gruppo, invece di un QSEHRA, anche se i dettagli differiscono leggermente. Se il datore di lavoro offrisse un piano di gruppo, il dipendente avrebbe diritto a un sussidio di premio nello scambio solo se la parte del premio del dipendente fosse superiore al 9,78% del reddito familiare del dipendente. Poiché i datori di lavoro generalmente non hanno accesso ai dettagli sul reddito familiare dei loro dipendenti, tendono invece a utilizzare calcoli sicuri.
Ma se il premio solo per i dipendenti (esclusi i membri della famiglia) per il secondo piano d'argento dal costo più basso nello scambio fosse ancora superiore al 9,78% del reddito familiare del dipendente anche dopo l'applicazione del beneficio QSEHRA, il dipendente sarebbe idoneo ricevere una sovvenzione premio in aggiunta al rimborso che il datore di lavoro prevede. Tuttavia, il vantaggio QSEHRA viene sottratto dalla sovvenzione premium, quindi non c'è "doppia immersione".
Esempi QSEHRA
QSEHRA può creare un po 'di confusione quando approfondisci i dettagli. Nel 2017, l'Internal Revenue Service (IRS) ha pubblicato un ampio elenco di domande frequenti per illustrare esattamente come funzionano i QSEHRA. I seguenti esempi, basati sulle regole dell'IRS e sui chiarimenti aggiuntivi forniti dall'ufficio del consulente legale associato dell'IRS, aiuteranno a chiarire esattamente come interagiscono i QSEHRA ei sussidi premium.
I seguenti esempi sono stati derivati da Connect for Health Colorado (lo scambio statale) che fornisce uno strumento online per trovare e confrontare i piani di assicurazione sanitaria; le cifre seguenti erano basate su un codice postale di Denver e un datore di lavoro che fornisce il massimo beneficio QSEHRA disponibile. Gli importi dei premi dell'assicurazione sanitaria sarebbero diversi in altre parti del paese, ma i concetti funzionerebbero comunque allo stesso modo.
Esempio uno
Brian è single e ha 30 anni e il suo datore di lavoro offre un QSEHRA con vantaggi fino al massimo consentito. Quindi Brian può ottenere fino a $ 437,50 al mese rimborsati dal suo datore di lavoro per coprire il suo piano di mercato individuale.
Il secondo piano Silver dal costo più basso disponibile tramite Connect for Health Colorado è di $ 314,11 al mese, quindi il suo vantaggio QSEHRA coprirebbe l'intero premio se avesse scelto quel piano. Ovviamente, non avrebbe diritto ad alcun sussidio di premio nello scambio, indipendentemente dal suo reddito, poiché non avrebbe alcun costo del premio dopo l'applicazione del vantaggio QSEHRA.
Esempio due
Bob è 60 invece di 30. Il suo premio mensile per il secondo piano d'argento dal costo più basso nello scambio è $ 751,10. Ha lo stesso vantaggio QSEHRA di Brian, quindi gli rimborserebbe $ 437,50 / mese, lasciandolo con un costo di $ 313,60 / mese.
Quindi Bob ha diritto a sussidi premium nello scambio o no? Dipenderà dal suo reddito. $ 313,60 / mese in premi post-QSEHRA equivalgono a $ 3.763,20 / anno. Questo è il 9,78% di $ 38,479 (prendi $ 3,763 e lo dividi per 0,0978 per ottenere tale importo).
Quindi, se Bob guadagna più di $ 38.479 all'anno, non sarebbe idoneo per un sussidio premium dallo scambio e otterrebbe solo il vantaggio QSEHRA dal suo datore di lavoro (perché il suo premio post-QSEHRA sarebbe considerato una percentuale accessibile del suo reddito) . Ma se guadagna meno di $ 38.479, lo farebbepotenzialmenteavere diritto a un sussidio di premio, anche se l'importo sarebbe ridotto dell'importo che il suo datore di lavoro gli rimborsa.
(Tieni presente, tuttavia, che i sussidi premium nello scambio sonomaidisponibile per le persone con un reddito superiore al 400% del livello di povertà federale. Per una singola persona con copertura 2020, si tratta di $ 49.960. Nel caso di Bob, il reddito potenzialmente ammissibile al sussidio è inferiore a quel livello. Ma anche se fosse stato più alto, il limite del 400% della povertà è sempre il limite più alto possibile per l'ammissibilità al sussidio.)
Supponiamo che Bob guadagni $ 30.000 all'anno. Senza considerare il vantaggio QSEHRA del suo datore di lavoro, quel reddito lo rende idoneo per $ 553 / mese in sussidi premium attraverso lo scambio, il che porta il costo di quel secondo piano d'argento dal costo più basso al livello considerato accessibile in base al suo reddito. Tieni presente che questi livelli variano in base al reddito, a differenza del livello universale utilizzato per determinare se la copertura sponsorizzata dal datore di lavoro è conveniente.
Ma il vantaggio QSEHRA dovrebbe essere sottratto dal sussidio premium ($ 553 meno $ 437,50), lasciandolo con un sussidio premium di $ 115,50 / mese attraverso lo scambio.
Da lì, Bob può acquistare qualsiasi piano desideri attraverso lo scambio e il prezzo normale sarà ridotto di $ 115,50 / mese. Quindi, se sceglie il secondo piano d'argento dal costo più basso, ad esempio, il suo costo dopo il sussidio sarà di $ 635,60 al mese.
Quindi invierà la ricevuta del premio post-sussidio al suo datore di lavoro e riceverà il suo vantaggio QSEHRA in aggiunta al sussidio premium. Supponendo che il suo premio post-sussidio sia di almeno $ 437,50 / mese, riceverà l'intero importo QSEHRA dal suo datore di lavoro (e questo sarebbe il caso, dal momento che il piano più economico a sua disposizione nello scambio ha un premio pre-sussidio di $ 584,47 / mese, che verrebbe a $ 468,97 / mese dopo l'applicazione della sua sovvenzione, che è superiore a $ 437,50 / mese).
Esempio tre
Ora diamo di nuovo un'occhiata al trentenne Brian, ma supponiamo che abbia una famiglia, stiano tutti acquistando la copertura e il suo datore di lavoro consentirà il massimo vantaggio QSEHRA. Anche la moglie di Brian ha 30 anni e hanno due figli, di 5 e 3 anni. Il secondo piano d'argento con il costo più basso nello scambio è di $ 1.051,64 al mese per la famiglia.
Tieni presente che il costo di Brian per se stesso da solo su quel piano sarebbe $ 314,11 / mese (dal primo esempio sopra) poiché dobbiamo utilizzare l'importo solo per sé per determinare se il QSEHRA rende la sua copertura accessibile.
In primo luogo, confrontiamo il massimo vantaggio QSEHRA solo per se stessi con il costo per soli sé stessi per Brian per acquistare il secondo piano d'argento con il costo più basso nello scambio. Lo abbiamo già fatto nel primo esempio: il vantaggio QSEHRA di Brian si traduce in una copertura conveniente poiché copre l'intero premio. Quindi Brian non ha diritto a una sovvenzione premium nello scambio,e nemmeno i suoi familiari poiché la determinazione dell'accessibilità economica viene effettuata solo sulla base dei costi del dipendente, indipendentemente dai costi familiari.
Quindi la famiglia di Brian non ha diritto a sussidi premium nello scambio. Devono pagare $ 1.051,64 / mese per il secondo piano dal costo più basso, sebbene possano pagare un minimo di $ 818,36 / mese per il piano più economico disponibile o fino a $ 1.688,24 / mese per il piano più costoso.
Brian può quindi inviare le sue ricevute di premio al suo datore di lavoro e ricevere $ 883,83 in benefici QSEHRA ogni mese, da destinare ai premi che deve pagare per la copertura della sua famiglia (si noti che se si iscrive al piano più economico nello scambio, per $ 813,36 / mese, sarebbe il massimo che potrebbe ricevere in rimborso QSEHRA dal suo datore di lavoro).
Esempio quattro
Torniamo al nostro Bob di 60 anni e diamogli una famiglia. Il suo datore di lavoro offre il massimo beneficio QSEHRA consentito. Il suo coniuge ha 55 anni e hanno due figli in età universitaria nel loro piano sanitario, di 19 e 22 anni. Sappiamo dall'esempio due che il QSEHRA di Bob non costituisce una copertura economica, quindi è potenzialmente idoneo a sussidi premium, così come la sua famiglia membri.
Quindi ora dobbiamo verificare se la famiglia di Bob ha diritto a sussidi premium nello scambio in base al loro reddito. Il tetto massimo per l'ammissibilità al sussidio nel 2020 per una famiglia di quattro persone è di $ 103.000. Se il reddito familiare di Bob è di $ 95.000, la famiglia avrebbe diritto a $ 1.131 / mese in sussidi premium, lasciandoli con un premio mensile post-sussidio di $ 774,42 per il secondo piano d'argento dal costo più basso.
Ma se il reddito familiare di Bob fosse di $ 105.000, la sua famiglia non riceverebbe alcun sussidio premium e dovrebbe pagare $ 1.905,42 al mese per il secondo piano d'argento dal costo più basso. (Tieni presente che ci sono passaggi che puoi intraprendere per ottenere il tuo reddito al di sotto della soglia di ammissibilità al sussidio se sei appena al di sopra di essa).
Supponiamo che il reddito familiare di Bob sia di $ 95.000 e che la sua famiglia abbia diritto a $ 1.131 al mese in sussidi premium. Poiché il suo datore di lavoro offre il massimo beneficio familiare consentito QSEHRA ($ 883,83 / mese), dobbiamo sottrarlo dal suo sussidio premium, per ottenere un importo di sussidio premium ammissibile di $ 247,17 / mese.
Se la famiglia di Bob acquista il secondo piano d'argento dal costo più basso, che costa $ 1.905,42 al mese, finiranno per spendere $ 774,42 al mese dopo che il QSEHRA e il sussidio premium saranno entrambi presi in considerazione.Questo è lo stesso importo che avrebbero speso se il datore di lavoro non avesse offerto un QSEHRA poiché in quel caso si sarebbero qualificati per il sussidio premio completo.
Un QSEHRA aiuta?
Quindi, in un caso in cui i premi sono molto più grandi del vantaggio QSEHRA e dove la persona si qualifica per sussidi premio in base al reddito (e il QSEHRA non è considerato una copertura conveniente, come descritto sopra), la persona sarebbe ugualmente situata con o senza QSEHRA, poiché il loro premio post-sussidio senza QSEHRA sarebbe uguale al loro premio post-sovvenzione, post-QSEHRA.
Ma non è sempre così. Torniamo al primo esempio e guardiamo Brian di 30 anni che non ha una famiglia. Se guadagna $ 35.000 all'anno e il suo datore di lavoro non offre un QSEHRA, si qualificherà per un sussidio premium di soli $ 46 al mese. Dovrà pagare lui stesso i restanti $ 268,11 al mese per il secondo piano d'argento dal costo più basso. E se guadagna $ 50.000 all'anno, non riceverà affatto un sussidio premium (poiché è più del 400% del livello di povertà).
Tieni presente che il QSEHRA nel suo caso (con il datore di lavoro che fornisce il massimo beneficio consentito) coprirà l'intero costo del secondo piano d'argento dal costo più basso. Chiaramente, sta molto meglio con il QSEHRA di quanto sarebbe con i soli sussidi premium.
Quindi, in alcuni casi, un dipendente non starà né meglio né peggio a causa del QSEHRA. Ma in altri casi, potrebbero stare molto meglio con il QSEHRA. C'è uno scenario, tuttavia, in cui la persona potrebbe esserepeggiofuori con un QSEHRA?
Esempio cinque
Considera Donte, che ha 40 anni e ha una famiglia di sei persone. Diremo che ha cinque figli, di età compresa tra 17, 18, 19, 21 e 22 anni. In base all'Affordable Care Act (ACA), le compagnie di assicurazione addebitano premi solo per un massimo di tre bambini di età inferiore ai 21 anni sulla stessa famiglia piano, ma tutti i bambini di età pari o superiore a 21 anni pagano dei premi, quindi in questo caso verranno addebitati i premi per tutti e sei i membri della famiglia.
Supponiamo che il datore di lavoro di Donte fornisca il massimo beneficio QSEHRA consentito per la copertura familiare, quindi la famiglia ha diritto a 883,83 $ / mese in benefici QSEHRA.
Per vedere se la famiglia ha diritto a sussidi premium nello scambio, dobbiamo guardare quanto costerebbe il secondo piano d'argento dal costo più basso per Donte da solo ($ 353,69 / mese) e sottrarre il vantaggio QSEHRA per singolo dipendente di $ 437,50. Dal momento che il vantaggio QSEHRA è superiore al premio totale per sé di Donte, non ha diritto a un sussidio premium nello scambio.E questo significa che anche la sua famiglia non ha diritto a sussidi premium, come spiegato nell'esempio tre.
Per l'intera famiglia di Donte, il premio per il secondo piano d'argento dal costo più basso nello scambio sarà di $ 1.665,20 / mese. Riceveranno l'intero vantaggio QSEHRA di $ 883,83 / mese dal datore di lavoro di Donte, portando il loro premio netto a $ 781,37 / mese.
Ma cosa succederebbe se il datore di lavoro di Donte non offrisse affatto un QSEHRA? I sussidi premium sarebbero disponibili per questa famiglia con un reddito familiare fino a $ 138.360 poiché è una famiglia di sei persone, ma diciamo che guadagna $ 50.000 all'anno. In tal caso, il loro sussidio premium sarebbe di $ 1.010 / mese e il loro premio post-sussidio sarebbe $ 655.20 / mese per il secondo piano d'argento dal costo più basso.
Chiaramente, questa famiglia starebbe meglio se fosse il datore di lavoro di Dontenon lo feceoffrire un QSEHRA. Ciò sarebbe vero a meno che il loro reddito familiare non fosse superiore a circa $ 62.000. Nel 2020, un reddito di quel livello renderebbe il sussidio di Donte nello scambio pari a $ 883 / mese, che è lo stesso del vantaggio QSEHRA. Con un reddito superiore a quel livello, stanno meglio con il QSEHRA. Con un reddito inferiore a tale importo, stanno meglio con sussidi premium nello scambio. Ma questi importi cambiano da un anno all'altro, a seconda del costo del piano di benchmark in borsa.
Il problema tecnico della famiglia, in stile QSEHRA
Come descritto all'inizio di questo articolo, quando si determina se un QSEHRA rende accessibile la copertura dello scambio, viene preso in considerazione solo il costo della copertura del dipendente. Questo è simile al problema tecnico familiare dell'ACA che si verifica quando i datori di lavoro offrono un'assicurazione sanitaria di gruppo che è conveniente per il dipendente ma forse non conveniente quando i membri della famiglia vengono aggiunti al piano.
Se il dipendente ha membri della famiglia con una copertura minima essenziale e i premi dei membri della famiglia possono essere rimborsati tramite QSEHRA, i membri della famiglia non hanno diritto a sussidi premium se il vantaggio QSEHRA si traduce nel secondo piano d'argento dal costo più basso non più oltre il 9,78% del reddito familiare del dipendente (nel 2020)per la copertura riservata ai dipendenti. Diamo un'occhiata ad alcuni esempi di come ciò potrebbe accadere.
Esempio sei
Un datore di lavoro può limitare i benefici QSEHRA allo stesso importo per tutti i dipendenti, indipendentemente dal fatto che abbiano o meno membri della famiglia. Torniamo all'esempio tre: Brian, di 30 anni, ha un coniuge di 30 anni e due figli piccoli.
Supponiamo ora che il datore di lavoro di Brian offra un vantaggio QSEHRA massimo di $ 400 al mese a tutti i dipendenti idonei e consenta loro di inviare importi di rimborso per l'intera famiglia. Come abbiamo visto nell'esempio tre, il secondo piano d'argento dal costo più basso per l'intera famiglia di Brian è $ 1.051,64 / mese.
In questo caso, il datore di lavoro di Brian sta limitando il vantaggio QSEHRA a $ 400 / mese, il che si traduce comunque in una copertura conveniente per Brian: il secondo piano d'argento dal costo più basso per Brian è solo $ 314,11 / mese - il QSEHRA copre l'intero premio.
Quindi il QSEHRA di Brian lo rende non idoneo per i sussidi premium nello scambio. E poiché anche i premi della sua famiglia possono essere presentati al suo datore di lavoro e coperti dal QSEHRA, anche la famiglia di Brian non è ammissibile per i sussidi nello scambio.
Ciò li lascia con il secondo piano d'argento dal costo più basso che costa $ 1.051,64 / mese e un vantaggio QSEHRA massimo di $ 400 / mese. Dopo aver applicato il rimborso del datore di lavoro, pagheranno $ 651,64 al mese per il secondo piano d'argento dal costo più basso, indipendentemente dal loro reddito.
Confrontalo con uno scenario in cui il datore di lavoro di Brian non offre un QSEHRA. Se il reddito familiare di Brian fosse di $ 40.000, la sua famiglia si qualificherebbe per un sussidio premium di $ 482 / mese. Ciò porterebbe il loro costo per il secondo piano d'argento dal costo più basso a $ 569,64 / mese, che è inferiore al loro costo netto se il datore di lavoro offrisse un QSEHRA $ 400 / mese.
D'altra parte, se il loro reddito familiare fosse di $ 105.000 / anno, non avrebbero diritto a nessun sussidio premium nello scambio nel 2020, il che li farebbe stare meglio con il QSEHRA, poiché prenderebbe $ 400 / mese dal loro premio rispetto al pagamento del prezzo pieno.
Se i costi dei membri della famiglia non sono ammissibili per essere rimborsati tramite QSEHRA, la famiglia sarebbe comunque ammissibile per i sussidi di premio nello scambio. Quindi diamo un'occhiata a un ultimo esempio di come potrebbe funzionare.
Esempio sette
Useremo le stesse informazioni dell'esempio sei, ma in questo caso, il datore di lavoro limita il vantaggio QSEHRA a $ 400 / mese e consente ai dipendenti di presentare solo le proprie spese per il rimborso, indipendentemente dal fatto che abbiano coperto i membri della famiglia o meno.
Quindi, se la famiglia di Brian acquista il secondo piano d'argento dal costo più basso di $ 1.051,64 / mese, Brian può inviare solo la sua parte del premio ($ 314,11 / mese) per il rimborso e riceverà un rimborso QSEHRA per l'intero importo del proprio premio.
Ma la famiglia di Brian può ancora qualificarsi per i sussidi premium nello scambio poiché le loro spese non possono essere rimborsate dal datore di lavoro di Brian. Il sussidio di premio per gli altri tre membri della famiglia sarebbe di $ 168 al mese se il loro reddito familiare fosse di $ 40.000. Il vantaggio QSEHRA non li renderebbe inammissibili per tale beneficio di sussidio poiché il QSEHRA non si applica a loro. Brian avrebbe diritto a $ 314,11 / mese in benefici QSEHRA ei suoi familiari avrebbero diritto a $ 168 / mese in sussidi premium nello scambio. Ciò equivale a un vantaggio totale di $ 482,11 al mese, rispetto ai soli $ 400 in benefici QSEHRA se le spese dell'intera famiglia possono essere rimborsate tramite QSEHRA.
Datori di lavoro e dipendenti che danno un senso a QSEHRA
Ci sono diversi aspetti importanti da tenere a mente se hai una piccola impresa e stai considerando un vantaggio QSEHRA per i tuoi dipendenti, o se stai considerando un'offerta di lavoro che include un QSEHRA invece di un'assicurazione sanitaria di gruppo:
- I vantaggi QSEHRA sono limitati a un importo forfettario in dollari. Se un datore di lavoro offre il massimo vantaggio, è probabile che copra una parte sostanziale dei premi per i dipendenti più giovani, ma può lasciare ai dipendenti più anziani (e ai dipendenti con famiglie numerose) significativi premi post-QSEHRA.
- Se i dipendenti hanno redditi sufficientemente alti da renderli non idonei per sussidi di premio nello scambio (oltre il 400% del livello di povertà), qualsiasi beneficio QSEHRA offerto da un datore di lavoro sarà vantaggioso per i dipendenti, poiché altrimenti avrebbero pagare il prezzo pieno per acquistare la propria copertura (si presume che il datore di lavoro non stia considerando la possibilità di offrire invece un'assicurazione sanitaria di gruppo).
- Se i dipendenti hanno un reddito che li renderebbe idonei per i sussidi di premio nello scambio, i benefici QSEHRA elimineranno la loro ammissibilità al sussidio? In tal caso, i datori di lavoro e i dipendenti devono capire che se il QSEHRA è istituito in modo che anche i membri della famiglia possano avere il rimborso dei loro benefici, nessuno in famiglia avrà diritto a sussidi premium, anche se finiscono per ricevere solo una piccola parte dei loro benefici. premi rimborsati tramite QSEHRA. In alcuni casi, ciò potrebbe portare una famiglia a perdere una quantità significativa di sussidi sui premi nello scambio, rendendo il QSEHRA un netto negativo per loro.
Una parola da Verywell
Non esiste una taglia unica quando si tratta di QSEHRA. Devono essere considerati numerosi fattori, tra cui l'importo del rimborso offerto dal datore di lavoro, l'età del dipendente, se i premi dei membri della famiglia sono ammissibili al rimborso, il reddito familiare del dipendente e il costo della copertura nello scambio.
In alcuni casi, un QSEHRA fornisce un ovvio vantaggio. In altri casi, è un lavaggio, con il dipendente che finisce con gli stessi premi netti con o senza QSEHRA. E in alcune situazioni, il QSEHRA peggiora le condizioni dei dipendenti (cioè, pagando di più in premi) di quanto non sarebbero senza QSEHRA. In caso di dubbio, è consigliabile consultare un broker di assicurazioni sanitarie e un contabile prima di prendere decisioni su un QSEHRA.
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